Respuesta rápida
La cosecha de pérdidas fiscales consiste en vender una inversión con pérdidas para realizarla en papel, luego comprar inmediatamente un fondo similar (no idéntico) para mantenerse invertido. La pérdida realizada compensa las ganancias de capital en tu declaración de impuestos, reduciendo lo que debes. Los titulares de ITIN con cuentas de corretaje gravables en Fidelity o Schwab pueden usar esta estrategia; la regla de lavado prohíbe volver a comprar el mismo fondo en 30 días.
¿Cómo funciona la cosecha de pérdidas fiscales?
En una cuenta de corretaje imponible, el IRS te grava sobre las ganancias de capital cada año. La cosecha consiste en vender una inversión diferente que está en pérdida para compensar esas ganancias: una pérdida de $2,000 cancela una ganancia de $2,000, dejando tu ganancia neta y tu impuesto en $0.
El IRS detalla las reglas de ganancias de capital en la Publicación 550.
La estrategia: Vende una *inversión diferente* que actualmente está en pérdida. Esa pérdida compensa (reduce) tus ganancias imponibles.
Ejemplo: Compraste 100 acciones del Fondo A a $100/acción ($10,000 total). Ahora vale $8,000. También posees el Fondo B (comprado a $5,000, ahora vale $7,000 — una ganancia de $2,000). Vende el Fondo A con una pérdida de $2,000. Esa pérdida cancela la ganancia de $2,000 del Fondo B. Tu ganancia neta de capital del año: $0. Debes $0 en impuestos sobre ganancias de capital.
¿Qué es la regla de venta ficticia?
La regla de venta ficticia prohíbe deducir una pérdida si recompras la misma inversión o una "sustancialmente idéntica" dentro de los 30 días antes o después de la venta. Esto crea una ventana de 61 días donde la pérdida no se permite, así que debes esperar al menos 31 días para volver a comprar el mismo valor.
La regla: Si vendes un valor con pérdida y compras uno sustancialmente idéntico dentro de 30 días *antes o después* de la venta, la pérdida no se permite. Esto crea una "ventana" de 61 días donde se aplica la regla.
¿Qué cuenta como "sustancialmente idéntico"?
- La misma acción (sí, las acciones exactas de la misma empresa)
- El mismo fondo mutuo o ETF exacto
- Una opción de compra sobre la misma acción
¿Qué NO activa la regla de venta ficticia?
- Comprar un *fondo de índice diferente*. Si vendes el fondo del S&P 500 con pérdida, puedes comprar inmediatamente un fondo de Mercado Total.
- Comprar un fondo similar pero no idéntico en la misma categoría.
- Tu cónyuge comprando el mismo valor (las reglas de venta ficticia se aplican en ambas cuentas del cónyuge).
¿Cómo evitar la venta ficticia en un caso real?
Supón que posees el ETF del S&P 500 de Vanguard (VOO) que vale menos de lo que pagaste y quieres cosechar la pérdida sin salir del mercado. Vendes VOO, compras de inmediato un fondo amplio diferente como FSKAX de Fidelity, esperas 31 días y luego vuelves a VOO sin activar la regla.
Solución: Vende VOO con pérdida. Compra inmediatamente un fondo de índice amplio diferente como FSKAX de Fidelity (Índice de Mercado Total). Espera 31 días. Luego vende FSKAX y vuelve a comprar VOO.
Resultado: Cosechaste la pérdida, mantuviste exposición al mercado de acciones, y evitaste la regla de venta ficticia porque VOO y FSKAX no son sustancialmente idénticos.
¿Cuándo ahorra dinero la cosecha de pérdidas fiscales?
La cosecha ahorra dinero cuando tienes ganancias de capital realizadas que compensar y tu tasa marginal es alta. En el tramo del 22% o superior, cosechar una pérdida de $5,000 te ahorra $1,100 o más en impuestos. Sin ganancias del año, la pérdida solo se traslada al próximo año sin beneficio hoy.
Tus ganancias imponibles son grandes. Si tienes $10,000+ en ganancias realizadas en todas las posiciones, cosechar pérdidas vale el esfuerzo.
Tu tasa impositiva marginal es alta. Si estás en el tramo del 22% o superior, cosechar una pérdida de $5,000 te ahorra $1,100 o más en impuestos. Para contribuyentes de ingresos más bajos, el beneficio se reduce.
¿Cuándo no vale la pena cosechar pérdidas?
No vale la pena cuando no tienes ganancias de capital que compensar o estás en un tramo impositivo bajo. Si tus ganancias totales son menores a $2,000, o ganas menos de $47,150 y calificas para la tasa del 0% sobre ganancias a largo plazo, el ahorro es pequeño frente al esfuerzo de rastrear ventas ficticias.
Tus ganancias imponibles son pequeñas. Si tus ganancias totales son menos de $2,000, el beneficio fiscal es pequeño en relación al esfuerzo de rastrear ventas ficticias e intercambiar fondos.
Estás en un tramo impositivo bajo. Los contribuyentes con ingresos menores a $47,150 (tramo del 22% e inferior) ven menos beneficio de la cosecha. Tus ganancias de capital podrían calificar para la tasa de ganancias de capital a largo plazo del 0% de todas formas.
¿Qué deben saber los titulares de ITIN sobre la cosecha de pérdidas?
La cosecha de pérdidas fiscales solo se aplica en cuentas de corretaje imponibles. No puedes cosechar pérdidas en una IRA Roth, IRA Tradicional, o 401(k). Las pérdidas en esas cuentas no generan impuestos, así que cosechar no ayuda.
Los titulares de ITIN declaran impuestos como los titulares de SSN. La regla de venta ficticia y los impuestos sobre ganancias de capital se aplican de la misma manera. La única diferencia es que usas tu número ITIN en lugar de un SSN al presentar.
Mantén registros. Rastrea todas las fechas de compra y venta, precios, y nombres de fondos. Tu corredor envía formularios fiscales (Formulario 1099), pero tener tus propios registros ayuda si el IRS cuestiona una venta ficticia.
Preguntas Frecuentes
¿Qué es la cosecha de pérdidas fiscales?
Vender una inversión que está a la baja para realizar una pérdida de capital, que compensa ganancias de capital y hasta $3,000 de ingreso ordinario por año, reduciendo tu factura de impuestos. Reinviertes en un activo similar — pero no "sustancialmente idéntico" — para seguir en el mercado.
¿Qué es la regla de venta ficticia (wash-sale)?
Si vendes con pérdida y compras el mismo valor o uno sustancialmente idéntico dentro de los 30 días anteriores o posteriores, el IRS no permite la pérdida. Evítalo esperando 31 días o comprando un fondo distinto que siga un índice similar (no idéntico).
¿La cosecha de pérdidas ayuda a los titulares de ITIN?
Ayuda a cualquiera con una cuenta de corretaje gravable que presente una declaración de impuestos en EE. UU., incluidos los titulares de ITIN. No hace nada dentro de una Roth IRA o un 401(k), ya que esas cuentas no se gravan por las ganancias.
¿Cuándo no vale la pena hacerlo?
Cuando las pérdidas son mínimas, cuando no tienes ganancias ni mucho ingreso gravable que compensar, o cuando vender costaría más en comisiones y complejidad que el impuesto que ahorra. Es un extra, no una razón para invertir.